El SIRTAC (Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra) es un régimen provincial de percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, aplicado sobre ventas o servicios cobrados mediante tarjetas, billeteras virtuales y procesadores de pago.
Fue creado por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral mediante la Resolución General 2/2019 y se encuentra operativo desde enero de 2021.
Este sistema es cada vez más relevante para comercios, emprendedores y contribuyentes de Convenio Multilateral, especialmente aquellos que cobran a través de Mercado Pago, Visa, Mastercard, Payway y otras plataformas de cobro.
🟩 ¿Qué es el SIRTAC?
El SIRTAC es un régimen que obliga a tarjetas de crédito, débito y medios de pago electrónicos a realizar percepciones de Ingresos Brutos cuando un contribuyente incluido en el padrón provincial recibe un cobro electrónico.
En otras palabras:
Si cobrás con tarjeta o billetera virtual y figurás en el padrón SIRTAC de una provincia adherida, la plataforma debe aplicarte una percepción.
🟩 Qué operaciones están alcanzadas por el SIRTAC
El SIRTAC se aplica sobre operaciones con:
- Tarjetas de crédito
- Tarjetas de débito
- Tarjetas de compra
- Billeteras virtuales (Mercado Pago, Modo, Naranja X, etc.)
- Procesadores de pagos (Fiserv, Payway, TodoPago)
- Tickets y vales electrónicos
¿Cuándo NO CORRESPONDE que me retengan SIRTAC?
- Si la jurisdicción no adhirió al régimen.
- Si la CUIT no está en el padrón del mes.
- Si el contribuyente es agente de recaudación (debe ser excluido).
- Si el cobro no se realiza por tarjetas ni plataformas (ej.: transferencia bancaria → eso es SIRCREB).
🟩 Quiénes son agentes de recaudación del SIRTAC
Los responsables de percibir son:
- Empresas de tarjetas (Visa, Mastercard, Cabal, Naranja)
- Plataformas de cobro online
- Billeteras virtuales
- Concentradores o administradores de pago
Estos agentes consultan cada mes un padrón unificado y aplican la alícuota correspondiente a cada contribuyente.
🟩 Quiénes son los contribuyentes alcanzados
El SIRTAC puede aplicarse a:
- Contribuyentes locales de Ingresos Brutos
- Contribuyentes bajo Convenio Multilateral
- Personas humanas y sociedades
- Comercios, profesionales y prestadores de servicios
Están alcanzados únicamente quienes figuran en el padrón mensual cargado por la provincia adherida.
¿Qué debo hacer como contribuyente si me retienen SIRTAC?
✓ 1. Ver retenciones sufridas
Figuran en los resúmenes o liquidaciones (no se emite certificado extra) o puedes consultarlas de la siguiente manera:
- Ingresa a la web de ARCA con tu CUIT y clave fiscal.
- Selecciona el servicio «SIFERE WEB- Consultas«.
- Selecciona «Deducciones» y luego «SIRTAC«.
- Ingresa el período de SIRTAC
- Selecciona este emoji para ver el listado de coeficientes por jurisdicción.
- O bien, selecciona directamente el ícono del «$» para ver las retenciones sufridas dentro del período que hayas seleccionado.
IMPORTANTE: Recuerda que quienes informan esas retenciones que te realizan lo hacen mediante una declaración jurada que presentan quincenalmente por lo que verás tus retenciones realizadas cuando el agente de retención la informe. Si no las ves, puedes ingresarlas manualmente pero debes realizar un buen control para no duplicarlas.
✓ 2. Aplicación en DDJJ
El contribuyente debe:
- Agrupar las retenciones por mes
- Imputarlas como pago a cuenta según normativa provincial
- Distribuir entre jurisdicciones según coeficientes de CM (consultados en SIFERE Web)
✓ 3. Consultas
Si hay errores, reclaman ante el Comité de Administración.
Quiénes intervienen
a) Jurisdicciones adheridas
Son las provincias que deciden usar SIRTAC.
Ellas administran:
- Padrón de contribuyentes alcanzados
- Padrón de agentes de recaudación
- Alícuotas y reglas del régimen
b) Agentes de recaudación
Ejemplos: Visa, Mastercard, Naranja X, Mercado Pago, Payway, etc.
Estos deben:
- Consultar el padrón mensual
- Retener lo que indique el sistema
- Presentar DDJJ quincenales
- Pagar a través de Interbanking
- Informar importes en la web del SIRTAC
c) Contribuyentes alcanzados
Cualquier contribuyente del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (CM o local) que figure en el padrón de una jurisdicción adherida.
🟩 Cómo se determina la alícuota del SIRTAC
La alícuota se indica mediante una letra (A a Z), donde cada letra representa un porcentaje:
- A = 0,01%
- B = 0,05%
- C = 0,10%
- …
- Z = 5%
La provincia determina la letra dependiendo de:
- Actividad
- Riesgo fiscal
- Historial del contribuyente
- Incumplimientos previos
🟩 Cómo ver las percepciones del SIRTAC
Las percepciones aparecen en:
- Resúmenes de tarjetas
- Liquidaciones de Mercado Pago
- Informes de procesadores de pago
- Comprobantes de cierre de lote
- O bine, puedes consultar las cuando el agente de retención las informe desde la web de ARCA como explicamos más arriba.
No se observan en el banco (a diferencia del SIRCREB).
🟩 Cómo debe declarar el contribuyente estas percepciones
- Reunir las percepciones mensuales.
- Imputarlas como pago a cuenta en Ingresos Brutos.
- Si tributa por Convenio Multilateral, distribuir según los coeficientes del SIFERE.
- Mantener los resúmenes como comprobantes válidos.
- Gestionar reclamos ante el Comité de Administración SIRTAC si hubiese errores.
🟩 Diferencia entre SIRTAC y SIRCREB
| Característica | SIRTAC | SIRCREB |
|---|---|---|
| Tipo de operación | Tarjetas y pagos electrónicos | Depósitos bancarios |
| Quién recauda | Tarjetas y billeteras | Bancos |
| Dónde se ve la percepción | Resúmenes de tarjetas/plataformas | Extracto bancario |
| A quién alcanza | Contribuyentes en padrón de tarjetas | Contribuyentes en padrón bancario |
| Vigencia | Desde 2021 | Régimen histórico |
Diferencias clave en una frase
- SIRCREB = Retenciones sobre lo que te depositan en el banco.
- SIRTAC = Retenciones sobre lo que cobrás por tarjetas o medios electrónicos.
🟩 Ejemplo claro de cuándo corresponde SIRTAC
Antes de dar ejemplos, vamos a suponer que la venta se hace a un cliente que figura en el padrón de SIRTAC con una alícuota «C» del 0.10% por un monto final de $20.000.
- EJEMPLO 1: Tengo un local y cobro con Posnet
- El cliente paga con tarjeta Visa.
- Visa actúa como agente de recaudación SIRTAC → consulta el padrón → ve que está alcanzado → aplica la alícuota.
- Esta percepción de $20 la vas a ver descontada en la liquidación de Visa, no en el banco.
- EJEMPLO 2: Uso Naranja X o Mercado Pago para vender por QR o link.
- Mercado Pago me va a retener $20 y lo informa en su liquidación diaria.
- EJEMPLO 3: Vendo online por Mercado Libre, tienda nube o similar y uso Mercado Pago, Payway, Fiserv, TodoPago o similar para cobrar.
- Cuando Mercado Pago procesa el cobro, aplica SIRTAC, me retiene $20 y me lo informa en la liquidación diaria.
📌 No importa que no tenga local, ni que sea profesional: si está en el padrón, corresponde.
¿Cómo hacer para que no me retengan?
✔ Pedir exclusión del padrón (Siempre que corresponda).
✔ Pedir reducción de alícuota.
✔ Corregir inconsistencias fiscales.
✔ Ajustar coeficientes CM.
✔ Evitar medios de pago altamente retenedores.
✔ Verificar no estar duplicado como pasible y agente.
✔ Actualizar actividad y datos fiscales.
🟩 Resumen final
El SIRTAC es un sistema de percepción automática de Ingresos Brutos sobre ventas cobradas con tarjetas y medios electrónicos.
Las percepciones las aplican las tarjetas y plataformas de pago a quienes figuran en el padrón provincial, y los importes deben imputarse como pago a cuenta en la declaración mensual.
Es fundamental que comercios, profesionales y contribuyentes de Convenio Multilateral controlen cada mes si están incluidos en el padrón SIRTAC y revisen las percepciones aplicadas.
