¿Cuánto Pago del Impuesto especial de Regularización?
Recuerda! Siempre es importante que te asesores por un contador ya que de no hacerlo, puedes cometer un error que te cueste mucho dinero.
¿Cómo pedir asesoramiento de un contador especializado?
Plan Primera Consulta al -80%
Primera consulta BONIFICADA en un 80%.
- ✅ Rápido, fácil y a través de WhatsApp o videollamada.
- ✅ Analizamos tu situación y te proponemos una solución a la medida.
Plan Consulta Especializada
- ✅ Nos planteas tu consulta y evaluamos tus necesidades.
- ✅ Emitimos un informe (SIN CARGO ADICIONAL) donde relevamos todos los aspectos importantes que detectamos como Deudas, Fiscalizaciones, Saldos a Favor, etc.
- ✅ En caso que decidas trabajar con nosotros, accedes a una bonificación extra en tu presupuesto.
Nota Importante: Por disposición del CPCE (Consejo profesional de ciencias económicas) no se nos permite publicar los montos de los honorarios, pero si tienes dudas, puedes contactarnos por WhatsApp y pedirnos tu presupuesto personalizado.
- Los contribuyentes deberán calcular y pagar el Impuesto Especial de Regularización en dólares estadounidenses.
- El impuesto se calculará sobre el valor total de los bienes regularizados, tanto en Argentina como en el exterior (Identificados en el formulario de declaración jurada F. 3321.), según las siguientes tasas:
| ACTIVO | CONDICION | REQUISITOS | IMPUESTO |
| Dinero en efectivo por MENOS de USD 100.000 en Argentina o en el exterior | Mantenerlo en la CERA hasta el 30/09/24 | 0% | |
| Usarlo antes del 30/09/24 | Para pagar el impuesto especial de regularización o adelanto del mismo | 0% | |
| Para adquirir certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos de inversión productiva manteniendo la titularidad hasta el 31/12/25 | 0% | ||
| Para adquirir cuotapartes de fondos comunes de inversión manteniendo titularidad hasta el 31/12/25 | 0% | ||
| Para realizar transferencias por operaciones onerosas documentadas (Ej: Factura, compraventa, escritura,etc) | 0% | ||
| Para transferirlo a otra CERA o invertirlo en ALyC | 0% | ||
| Para transferirlo por otra finalidad a cualquier otra cuenta bancaria | 5% sobre el total transferido | ||
| Dinero en efectivo por MÁS de USD 100.000 en Argentina o en el exterior | Mantenerlo en la CERA hasta el 31/12/25 | 0% | |
| Usarlo antes del 31/12/25 | Para pagar el impuesto especial de regularización o adelanto del mismo | 0% | |
| Para adquirir cert. de participación o títulos de deuda de fideicomisos de inversión productiva con titularidad hasta 31/12/25 | 0% | ||
| Para adquirir cuotapartes de fondos comunes de inversión manteniendo titularidad hasta el 31/12/25 | 0% | ||
| Para transferirlo a otra CERA o invertirlo en ALyC | 0% | ||
| Para transferirlo por otra finalidad a cualquier otra cuenta bancaria | 5% sobre el total transferido | ||
| Dinero depositado en cuentas bancarias del exterior | Si se transfiere a una CERA en Argentina antes del 30/09/24 | Idem tratamiento a dinero en efectivo s/ montos | |
| Menos de USD 100.000 | Si no se transfiere a una CERA en Arg o se transfiere después del 30/9/24 | 0% | |
| Más de USD 100.000 | Si no se transfiere a una CERA en Argentina o se transfiere después del 30/09/24 | ETAPA 1: 5% de excedente de USD 100.000 | |
| ETAPA 2: 10% de excedente de USD 100.000 | |||
| ETAPA 3: 15% de excedente de USD 100.000 | |||
| Títulos valores depositados en el exterior | Si se venden, rescatan o liquidan y ese dinero se transfiere a una CERA antes del 30/09/24 | Idem tratamiento a dinero en efectivo s/ montos | |
| Menos de USD 100.000 | Si no se venden, rescatan o liquidan o ese dinero se transfiere a una CERA antes del 30/09/24 o se hace después del 30/09/24 | 0% | |
| Más de USD 100.000 | Si no se venden, rescatan o liquidan o ese dinero se transfiere a una CERA antes del 30/09/24 o se hace después del 30/09/24 | ETAPA 1: 5% de excedente de USD 100.000 | |
| ETAPA 2: 10% de excedente de USD 100.000 | |||
| ETAPA 3: 15% de excedente de USD 100.000 | |||
El resto de los bienes a regularizar, tributarán de acuerdo a la siguiente tabla:
| Etapa | Base Imponible | Impuesto |
| Etapa 1 | Hasta USD 100.000 | No paga impuesto |
| Superior a USD 100.000 | 5% sobre el monto que exceda los USD 100.000 | |
| Etapa 2 | Hasta USD 100.000 | No paga impuesto |
| Superior a USD 100.000 | 10% sobre el monto que exceda los USD 100.000 | |
| Etapa 3 | Hasta USD 100.000 | No paga impuesto |
| Superior a USD 100.000 | 15% sobre el monto que exceda los USD 100.000 |
- Para determinar la tasa aplicable, se sumarán los bienes regularizados por el contribuyente junto con los regularizados en la misma Etapa o en una anterior por familiares cercanos, como padres, hijos, cónyuges y convivientes. En estos casos, todos los que regularicen bienes podrán dividir proporcionalmente la exención de USD 100.000.
- El pago del impuesto especial se efectuará en DÓLARES ESTADOUNIDENSES, mediante el procedimiento de transferencia electrónica de fondos a través de “Internet”, a cuyo efecto se deberá generar el respectivo Volante Electrónico de Pago (VEP) F. 3323.
✅ IMPORTANTE: La falta de ingreso del Impuesto Especial de Regularización en el plazo indicado para la etapa del régimen aplicable, según la fecha de la manifestación de adhesión, dejará sin efecto la citada manifestación y excluirá al contribuyente de pleno derecho de todos los beneficios previstos en el régimen para esa etapa ✅
Base Imponible
La base imponible del Impuesto Especial de Regularización será el valor total de los bienes que se regularicen y se calculará en dólares estadounidenses, utilizando el tipo de cambio de $1.000. Según el activo que quieras regularizar será el cálculo de su base imponible:
- Bienes en Argentina
- Dinero en efectivo:
- En pesos argentinos: Se convierte a dólares utilizando el tipo de cambio de $1.000.
- En moneda extranjera: Se valora directamente en dólares.
- Inmuebles en Argentina:
- Se toma el valor más alto entre el precio de compra, el valor fiscal o el valor mínimo establecido, todo convertido a dólares.
- Para inmuebles urbanos o rurales, se pueden fijar valores mínimos por metro cuadrado o hectárea.
- Si puedes probar que el valor de mercado es menor, puedes pedir que se ajuste la base imponible.
- Participaciones en empresas argentinas (acciones, cuotas, fideicomisos):
- Se valora según el balance más reciente, actualizado hasta el 31/12/23, y convertido a dólares.
- Si la empresa usa dólares en sus balances, se toma ese valor sin actualizar.
- Títulos que coticen en Argentina (acciones, bonos, etc.):
- Se usa el valor de mercado en la fecha de regularización, convertido a dólares. Si cotizan en pesos y dólares, se toma el valor en dólares.
- Otros bienes muebles en Argentina:
- Se valoran a precio de mercado y se convierten a dólares.
- Créditos otorgados a residentes argentinos:
- Se valoran por el capital más intereses devengados, todo convertido a dólares.
- Derechos y bienes intangibles en Argentina:
- Se valoran según el costo de adquisición, actualizado por inflación y convertido a dólares.
- Criptomonedas y criptoactivos:
- Se valoran al precio de mercado o de compra, el que sea mayor.
- Otros bienes en Argentina:
- Se valoran a precio de mercado y se convierten a dólares.
- Dinero en efectivo:
- Bienes en el exterior
- Dinero en efectivo en el exterior:
- Se valora directamente en dólares.
- Inmuebles fuera de Argentina:
- Se toma el mayor valor entre el precio de compra en dólares o el valor mínimo establecido.
- Si pruebas que el valor de mercado es menor, puedes pedir ajustar la base imponible.
- Participaciones en empresas fuera de Argentina:
- Se valoran según el último balance disponible. Si no hay balance, se valora según los activos menos pasivos, proporcional al porcentaje que tengas.
- Títulos que coticen fuera de Argentina:
- Se valora según su precio de mercado en la fecha de regularización.
- Otros bienes muebles fuera de Argentina:
- Se valoran a precio de mercado en la fecha de regularización.
- Créditos otorgados a no residentes:
- Se valoran por el capital más intereses devengados, todo convertido a dólares.
- Derechos y bienes intangibles fuera de Argentina:
- Se valoran según el costo de adquisición, actualizado por inflación y convertido a dólares.
- Otros bienes fuera de Argentina:
- Se valoran a precio de mercado en la fecha de regularización.
- Dinero en efectivo en el exterior:
Tal vez te interese
Simulador para cálculo del impuesto del blanqueo
Puedes acceder gratis al simulador del régimen de regularización de activos de AFIP haciendo click aquí. Allí sólo deberás completar los datos solicitados como:
- Fecha de carga
- Activos que vas a regularizar
- Monto de la franquicia que utilizaron/utilizarán tus familiares
- Monto de USD a regularizar
- Y algunos cuantos datos más.
Luego presionar «Calcular» y verás que AFIP contestará la simulación con el monto que deberás pagar tanto de impuesto especial como el pago adelantado que debieras hacer en caso que correspondiera.
¿Cómo hago para no pagar nada en mi blanqueo?
Para que blanquees dinero sin pagar nada, deberás seguir las condiciones y requisitos que mencionamos en el cuadro al comienzo de éste artículo donde tendrás alícuota del 0%.
IMPORTANTE: Recuerda que siempre recomendamos que te asesores con un contador antes de realizar cualquier trámite de éstas características ya que el error que cometas puede provocar multas y mucho dinero perdido.
✅ IMPORTANTE: Durante el plazo en que los fondos se encuentren depositados, podrán invertirse en instrumentos financieros siempre que los resultados de dicha inversión también se depositen en la misma cuenta ✅
